Urząd skarbowy USA (IRS) opublikował 5 listopada 2026 r. komunikat IR-2026-133 z coroczną waloryzacją o inflację prawie 70 przepisów podatkowych. Szczegóły zawiera Revenue Procedure 2026-35. Uwaga na daty: zeznanie, które większość z nas złoży wiosną 2027 r., dotyczy dochodów z 2026 r. i obowiązują w nim kwoty ogłoszone rok temu (Revenue Procedure 2025-32). Nowe kwoty przydadzą się przy planowaniu przyszłego roku.
Odliczenie standardowe w 2027 r.
- małżeństwa rozliczające się wspólnie: 33 200 dolarów (w 2026 r. – 32 200 dolarów),
- osoby samotne i małżonkowie rozliczający się osobno: 16 600 dolarów (w 2026 r. – 16 100 dolarów),
- głowa gospodarstwa domowego (head of household): 24 925 dolarów (w 2026 r. – 24 150 dolarów).
Progi podatkowe na 2027 r.
Stawki się nie zmieniają – od 10 do 37 procent. W górę idą natomiast kwoty dochodu do opodatkowania, od których zaczyna się każda stawka (w nawiasach – małżeństwa rozliczające się wspólnie):
- 10% – do 12 800 dolarów (małżeństwa wspólnie: do 25 600 dolarów),
- 12% – powyżej 12 800 dolarów (25 600 dolarów),
- 22% – powyżej 52 025 dolarów (104 050 dolarów),
- 24% – powyżej 109 125 dolarów (218 250 dolarów),
- 32% – powyżej 208 325 dolarów (416 650 dolarów),
- 35% – powyżej 264 550 dolarów (529 100 dolarów),
- 37% – powyżej 661 375 dolarów (793 650 dolarów).
Dla porównania: w 2026 r. stawka 22% zaczyna się u osoby samotnej powyżej 50 400 dolarów, a 24% – powyżej 105 700 dolarów. Przy tym samym dochodzie większa jego część będzie więc w 2027 r. opodatkowana niższymi stawkami.
Ulgi dla rodzin i świadczenia od pracodawcy
- Ulga na dziecko (Child Tax Credit): maksymalnie 2300 dolarów na dziecko, o 100 dolarów więcej niż w 2026 r.; zwrotna część ulgi – do 1800 dolarów.
- Ulga adopcyjna: maksymalnie 18 250 dolarów (w 2026 r. – 17 670 dolarów). O automatycznych zwrotach z ulgi adopcyjnej pisaliśmy niedawno.
- Ulga EITC dla pracujących o niższych dochodach: maksymalnie 8496 dolarów przy trojgu lub większej liczbie dzieci.
- Elastyczne konto zdrowotne (health FSA) u pracodawcy: do 3500 dolarów wpłat z pensji, o 100 dolarów więcej niż w 2026 r.
- Bilety komunikacji miejskiej i parking opłacane przez pracodawcę: po 350 dolarów miesięcznie na każde z nich bez podatku.
Co szczególnie interesuje Polonię
Darowizny dla rodziny. Roczna kwota wolna od podatku od darowizn rośnie do 20 000 dolarów na osobę (w 2026 r. – 19 000 dolarów). Darowizny do tej kwoty dla jednej osoby w danym roku nie są wliczane do darowizn podlegających opodatkowaniu.
Małżonek bez obywatelstwa USA. W wielu polskich rodzinach jeden z małżonków jest obywatelem USA, a drugi nie. Dla darowizn na rzecz małżonka, który nie jest obywatelem amerykańskim, roczny limit wzrośnie w 2027 r. do 201 000 dolarów (w 2026 r. – 194 000 dolarów).
Praca za granicą, także w Polsce. Wyłączenie dochodu zarobionego za granicą (foreign earned income exclusion) wyniesie w 2027 r. 137 300 dolarów (w 2026 r. – 132 900 dolarów).
Spadki. Kwota wolna od federalnego podatku od spadków dla osób zmarłych w 2027 r. wzrośnie do 15 480 000 dolarów (w 2026 r. – 15 000 000 dolarów).
Przy darowiznach, dochodach z Polski i planowaniu spadkowym warto zawczasu porozmawiać z księgowym lub doradcą podatkowym – przepisy mają wiele warunków, których komunikat IRS nie opisuje.
W pigułce
- Kwoty na 2027 r. ogłosił IRS 5 listopada 2026 r. (IR-2026-133, Revenue Procedure 2026-35).
- Dotyczą dochodów z 2027 r. i zeznań składanych w 2028 r., a nie najbliższego sezonu podatkowego.
- Odliczenie standardowe: 33 200 dolarów dla małżeństw, 16 600 dolarów dla osób samotnych, 24 925 dolarów dla głowy gospodarstwa domowego.
- Stawki od 10 do 37 procent bez zmian, progi wyżej.
- Darowizny: 20 000 dolarów rocznie na osobę, 201 000 dolarów dla małżonka bez obywatelstwa USA.
Źródła: komunikat IRS IR-2026-133 z 5 listopada 2026 r. (po angielsku) i Revenue Procedure 2025-32 z kwotami na 2026 r. (PDF, po angielsku).
Planując podatki na przyszły rok, warto skorzystać z pomocy polskich księgowych i doradców finansowych z katalogu Polish Pages.
Pobierz aplikację PolishPages:
App Store
Google Play
