IRS wysyła automatyczne zwroty ponad 50 000 podatników, którzy w zeznaniu za 2025 r. mieli niewykorzystaną ulgę adopcyjną z lat 2020–2024. Wyłącznie za 2025 r. ta przeniesiona ulga może zwiększyć część zwrotną do 5000 dolarów na dziecko. Zwykle nie trzeba składać korekty zeznania.
Urząd skarbowy ogłosił to 16 października 2026 r. w komunikacie IR-2026-123. Zwroty i korekty kont ruszyły pod koniec września, a IRS spodziewa się, że u większości uprawnionych zakończy je do końca 2026 r. Departament Skarbu wyjaśnił, jak rozumie przepisy ustawy Working Families Tax Cuts w części dotyczącej ulgi adopcyjnej, a IRS znalazł zeznania, w których obliczenia pominęły ulgę przeniesioną z poprzednich lat. Zamiast kazać rodzinom składać korekty, poprawia je sam.
Kogo dotyczy zwrot
Ulga adopcyjna (adoption credit) przysługuje na udokumentowane koszty przysposobienia dziecka – opłaty adopcyjne, honoraria prawników, koszty sądowe i podróży. Jej niewykorzystaną część można przenosić na kolejne lata, maksymalnie przez pięć lat, zaczynając od najstarszej. Dlatego w 2025 r. liczą się kwoty z lat 2020–2024; starsze już wygasły.
Według IRS z automatycznej korekty mogą skorzystać osoby, które:
- złożyły zeznanie za 2025 r. na formularzu 1040, 1040-SR lub 1040-NR,
- wykazały ulgę na formularzu 8839 albo miały do niej prawo,
- miały ulgę przeniesioną z lat 2020–2024,
- a dane z zeznania i konta podatkowego wskazują, że część zwrotna powinna być wyższa.
Limit części zwrotnej za 2025 r. wynosi 5000 dolarów na każde uprawnione dziecko. Ostateczna kwota zależy m.in. od liczby dzieci, progów dochodowych, innych ulg i zaległości podatkowych – efektem może być zwrot, mniejsza kwota do zapłaty albo brak zmiany.
Czy trzeba coś zrobić
Zwykle nie. Osoby, które złożyły zeznanie za 2025 r. przed 15 kwietnia 2026 r., dostaną korektę automatycznie. Zeznania złożone po przedłużeniu terminu oraz konta z blokadą, podejrzeniem kradzieży tożsamości albo sporem o osobę na utrzymaniu IRS sprawdzi później w 2026 r., po wyjaśnieniu sprawy.
IRS wyraźnie prosi, by nie składać korekty zeznania (formularz 1040-X) wyłącznie po to, żeby dostać tę kwotę. Korekta może być potrzebna, gdy urząd nie ma danych do obliczenia – np. jeśli ktoś miał przeniesioną ulgę z formularza 8839 z lat 2020–2024, ale w zeznaniu za 2025 r. jej nie wpisał – albo gdy w zeznaniu są inne błędy.
Zawiadomienie i zwrot
- List z IRS przychodzi zwykle w ciągu 30 dni od korekty i podaje kwotę oraz informację, czy pieniądze wypłacono, czy zaliczono na poczet innego długu.
- „Where’s My Refund?” tej korekty nie pokazuje. Zmianę widać na koncie w IRS Online Account albo w wyciągu z konta podatkowego (tax account transcript).
- Zwrot może zostać pomniejszony o zaległe długi, o czym IRS informuje osobnym zawiadomieniem.
- Zawiadomienie trzeba zachować razem z zeznaniem za 2025 r. – kwota zwiększenia z listu będzie potrzebna do obliczenia ulgi przenoszonej na 2026 r.
Ulga adopcyjna za 2026 rok
Osoby, które adoptują dziecko teraz, rozliczą się według limitów na 2026 r.: koszty kwalifikowane do 17 670 dolarów na dziecko, z czego do 5120 dolarów jest zwrotne. Pełna ulga przysługuje przy zmodyfikowanym dochodzie (MAGI) do 265 080 dolarów; od 305 080 dolarów ulgi nie ma. Przy adopcji zagranicznej ulgę wykazuje się w roku, w którym adopcja stała się prawomocna. IRS zaznacza też, że tegoroczna korekta nie sprawia, że przeniesiona ulga będzie zwrotna ponownie w 2026 r.
Źródła: komunikat IRS IR-2026-123 z 16.10.2026 r., pytania i odpowiedzi IRS o przeniesionej uldze adopcyjnej oraz strona IRS o uldze adopcyjnej.
Przy rozliczeniu ulgi adopcyjnej i korekcie zeznania pomogą polscy księgowi i doradcy podatkowi z katalogu Polish Pages.
