Kiedy KAS może sprawdzić rachunek bankowy
Nowelizacja art. 48 ust. 1 ustawy o KAS, obowiązująca od 1 lipca 2022 roku, umożliwiła żądanie danych z kont bankowych nie tylko Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej i naczelnikowi urzędu celno-skarbowego, jak poprzednio, ale także naczelnikowi lokalnego urzędu skarbowego.
Uwaga: 22 października 2026 roku Sejm uchwalił kolejną nowelizację ustawy o KAS, która ma ponownie zawęzić to uprawnienie do osób podejrzanych i uzależnić dostęp skarbówki do tajemnicy bankowej w postępowaniu przygotowawczym od postanowienia sądu okręgowego. Ustawa trafi teraz do Senatu; wejdzie w życie 14 dni po ogłoszeniu.
KAS ma prawo żądać od polskiego banku informacji o rachunku bankowym podatnika, w tym o jego obrotach i stanach w różnych okolicznościach: do prowadzenia kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego, w postępowaniu przygotowawczym w sprawie karnej skarbowej osoby podejrzanej o popełnienie przestępstwa skarbowego.
KAS może żądać od banku informacji o rachunku bankowym osoby, co do której istnieje podejrzenie, że może być zaangażowana w pranie pieniędzy lub finansowanie terroryzmu. Innymi słowy, skarbówka może wziąć cię pod lupę z byle powodu.
Jakie informacje KAS może uzyskać z banku
Zgodnie z obecnym brzmieniem art. 48 ustawy o KAS: bank na terenie Polski jest zobowiązany do udzielania informacji naczelnikowi urzędu skarbowego na temat „posiadanych lub współposiadanych rachunków bankowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania rachunkami bankowymi, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem wpływów, obciążeń rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców i odbiorców”.
Czy KAS może sprawdzić rachunek bankowy bez wiedzy podatnika?
Tak, KAS może sprawdzić rachunek bankowy podatnika bez jego wiedzy, bo nie ma obowiązku jego informowania.
Podatnik nie może się sprzeciwić wglądowi KAS w jego rachunek bankowy. KAS ma prawo żądać od banku informacji o rachunku podatnika, a bank ma obowiązek udostępnić mu te informacje.
Konsekwencje wglądu KAS w rachunek bankowy
Konsekwencje mogą być różne. Jeżeli KAS znajdzie nieprawidłowości, może wszcząć kontrolę podatkową, postępowanie podatkowe, postępowanie przygotowawcze w sprawie karnej skarbowej lub czynności wyjaśniające w sprawie o przestępstwo skarbowe. Jeżeli jednak podatki płacisz sumiennie, to nie masz czego się obawiać.
Jak często skarbówka zagląda na konta bankowe
Dane przekazane w trybie informacji publicznej przez Ministerstwo Finansów wskazywały, że statystycznie sprawa nie wygląda na powszechną. Jak podał resort finansów, w 2022 r. naczelnicy urzędów skarbowych prowadzili 29,492 postępowania przygotowawcze w sprawach karnych, a skierowali jedynie 133 wystąpienia do banków na podstawie art. 48 ustawy o KAS, co stanowi zaledwie 0.5 proc. spraw.
Czy urząd skarbowy może zająć ci konto?
Tak, polski urząd skarbowy może zająć twoje konto w polskim banku, jeśli masz zaległości podatkowe, w tym zaległości z tytułu podatku dochodowego, podatku VAT, podatku akcyzowego, podatku od nieruchomości itp. Odbywa się to w egzekucji administracyjnej: zwykle najpierw urząd doręcza upomnienie, następnie wystawia tytuł wykonawczy, a samo zajęcie następuje przez przesłanie bankowi zawiadomienia o zajęciu rachunku – bez odrębnej decyzji. Podatnik otrzymuje odpis tytułu wykonawczego, w którym podana jest m.in. kwota zaległości podatkowej, odsetek i kosztów egzekucyjnych, oraz informację o zajęciu. Pisma te mogą zostać doręczone osobiście, za pośrednictwem poczty lub elektronicznie.
KAS nie może zająć całego twojego konta bankowego. Środki zgromadzone na rachunkach jednej osoby są wolne od zajęcia do wysokości 75 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę w każdym miesiącu kalendarzowym. Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wynosi 4,806 zł brutto, co oznacza, że wolna od zajęcia jest kwota 3,604.50 zł miesięcznie.
Co zrobić, jeśli Urząd Skarbowy zajął ci konto bankowe?
Najprostszym sposobem na pozbycie się zajęcia przez komornika jest spłata zaległości podatkowych wraz z odsetkami i kosztami egzekucyjnymi. Jeżeli nie zgadzasz się z egzekucją, w pierwszej kolejności przysługują ci środki przewidziane w ustawie o postępowaniu egzekucyjnym w administracji: zarzut w sprawie egzekucji administracyjnej (np. gdy zaległość wygasła albo nie doręczono ci wymaganego upomnienia) oraz skarga na czynność egzekucyjną. Dopiero na rozstrzygnięcia wydane w tym trybie można się skarżyć do sądu administracyjnego. Możesz też złożyć do urzędu skarbowego wniosek o zwolnienie zajęcia; powinien on zawierać uzasadnienie, dlaczego zajęcie jest niesłuszne albo uciążliwe. Terminy są krótkie, więc w takiej sytuacji warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym.
Dodatkowo, warto wiedzieć, że polska skarbówka może również zająć za zaległości podatkowe inne twoje składniki majątku, takie jak nieruchomości, ruchomości (samochód, komputer, itp.), wynagrodzenie za pracę i nawet emeryturę. Nie warto z nią zadzierać.
Czy konta zagraniczne są bezpieczne?
Odpowiedź nie jest jednoznaczna. Polski urząd skarbowy nie ma możliwości korzystania z systemu STIR w odniesieniu do zagranicznych kont, może jedynie ścigać zaległe należności podatkowe poprzez tzw. międzynarodową egzekucję podatkową, za pomocą wyroków wykonawczych i poprzez urzędy w danym kraju. Dotyczy to przede wszystkim kont założonych w krajach Unii Europejskiej, o których istnieniu urząd skarbowy ma wiedzę. Procedura międzynarodowej egzekucji jest uciążliwa, więc KAS stosuje ją tylko w poważnych okolicznościach.
Co do kont założonych poza krajami Unii Europejskiej, to kwestia egzekucji zaległości podatkowych zależy od treści umów międzynarodowych zawartych między Polską a danym krajem, w którym dłużnik ma konto i od przepisów wewnętrznych kraju. Krótko mówiąc, nasze pieniądze w amerykańskich bankach są poza zasięgiem systemu STIR, a egzekucja z nich jest dla polskiego fiskusa trudna. Nie znaczy to jednak, że są dla niego niewidoczne: na podstawie umowy FATCA, podpisanej w Warszawie 7 października 2014 r., Polska i USA corocznie wymieniają informacje o rachunkach finansowych swoich rezydentów podatkowych.
Ten tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje profesjonalnej porady prawnej. Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Planowanie spadkowe, czyli jak uporządkować swoje sprawy w Stanach i w Polsce” oraz „Jak chować pieniądze przed fiskusem”.
Artykuł zaktualizowany w październiku 2026 r.
