Urząd skarbowy co roku dostosowuje do inflacji limity wpłat na konta emerytalne. Kwoty na 2027 r. podał w komunikacie IR-2026-136 z 12 listopada 2026 r. i w zawiadomieniu Notice 2026-66. Dotyczą one milionów pracowników, także Polonii, która odkłada na emeryturę w planach pracowniczych i na indywidualnych kontach IRA. Nowe limity obowiązują w 2027 r., więc to dobry moment, by przed końcem roku sprawdzić wysokość wpłat potrącanych z wypłaty.
Plany pracownicze: 401(k), 403(b), 457 i TSP
- Podstawowy limit wpłat pracownika: 25 500 dolarów (w 2026 r. – 24 500). Ten sam limit dotyczy planów 403(b), rządowych planów 457 i federalnego Thrift Savings Plan (TSP).
- Wpłaty wyrównawcze (catch-up) dla osób w wieku 50 lat i starszych: 8500 dolarów (w 2026 r. – 8000). Razem z limitem podstawowym daje to do 34 000 dolarów rocznie.
- Wyższe wpłaty wyrównawcze dla osób, które w 2027 r. skończą 60, 61, 62 lub 63 lata: 11 750 dolarów zamiast 8500 (w 2026 r. – 11 250). Łącznie z limitem podstawowym to do 37 250 dolarów.
- Łączny limit wpłat pracownika i pracodawcy (tzw. annual additions, ważny m.in. dla planów z wpłatami firmy): 75 000 dolarów (w 2026 r. – 72 000).
Zmienia się też próg dla lepiej zarabiających. Według Notice 2026-66 osoby, których wynagrodzenie za 2026 r. przekroczyło 155 000 dolarów (wcześniej próg wynosił 150 000), muszą w 2027 r. dokonywać wpłat wyrównawczych w formie Roth, czyli z dochodu już opodatkowanego. Zasada nie dotyczy planów SIMPLE i SEP.
Plany SIMPLE
Limit wpłat pracownika do planu SIMPLE wzrasta do 17 500 dolarów (z 17 000), a w niektórych planach – do 19 100 dolarów (z 18 100). Wpłaty wyrównawcze się nie zmieniają: 4000 dolarów dla osób od 50. roku życia (w niektórych planach 3850 dolarów) i 5250 dolarów dla osób w wieku 60–63 lat.
Konta IRA i Roth IRA
Roczny limit wpłat na konto IRA pozostaje na poziomie 7500 dolarów, a dodatkowa wpłata dla osób od 50. roku życia – na poziomie 1100 dolarów. Rosną natomiast progi dochodowe, które decydują o tym, czy wpłatę na tradycyjne IRA można odliczyć od podatku i czy wolno wpłacać na Roth IRA.
Odliczenie wpłat na tradycyjne IRA stopniowo maleje (tzw. phase-out) w przedziałach zmodyfikowanego dochodu (MAGI):
- osoba samotna, objęta planem w pracy: 83 000–93 000 dolarów (w 2026 r. 81 000–91 000),
- małżeństwo rozliczające się wspólnie, gdy osoba wpłacająca jest objęta planem w pracy: 133 000–153 000 dolarów (wcześniej 129 000–149 000),
- osoba bez planu w pracy, której małżonek jest objęty planem: 250 000–260 000 dolarów (wcześniej 242 000–252 000),
- małżonkowie rozliczający się osobno, gdy wpłacający jest objęty planem: 0–10 000 dolarów (bez zmian).
Wpłaty na Roth IRA są ograniczane w przedziałach: 158 000–173 000 dolarów dla osób samotnych i głów gospodarstwa domowego (wcześniej 153 000–168 000), 250 000–260 000 dolarów dla małżeństw rozliczających się wspólnie (wcześniej 242 000–252 000) oraz 0–10 000 dolarów dla małżonków rozliczających się osobno (bez zmian).
Co warto zrobić przed 2027 rokiem
Kto chce wykorzystać wyższy limit w planie 401(k), zwykle musi zmienić procent lub kwotę potrącenia z wypłaty – w dziale kadr albo na stronie administratora planu. Osoby po pięćdziesiątce, a zwłaszcza te, które w 2027 r. skończą 60–63 lata, mogą sprawdzić, czy ich plan przewiduje wpłaty wyrównawcze. Ci, którzy w 2026 r. zarobili ponad 155 000 dolarów, powinni sprawdzić, jak ich plan obsługuje wpłaty wyrównawcze w formie Roth.
Pozostałe kwoty podatkowe na 2027 r., w tym odliczenie standardowe i progi podatkowe, omówiliśmy w artykule „IRS ogłosił kwoty podatkowe na 2027 rok”. O nowym programie naprawy błędów w kontach IRA pisaliśmy w tekście „IRS tworzy program naprawy błędów w kontach IRA”.
W pigułce
- 401(k), 403(b), 457 i TSP: limit 25 500 dolarów w 2027 r. (wzrost o 1000).
- Catch-up od 50. roku życia: 8500 dolarów; w wieku 60–63 lat: 11 750 dolarów.
- IRA: limit 7500 dolarów i 1100 dolarów dodatkowo od 50. roku życia – bez zmian.
- Wyższe progi dochodowe dla odliczenia wpłat na tradycyjne IRA i dla wpłat na Roth IRA.
- Przy zarobkach ponad 155 000 dolarów w 2026 r. wpłaty wyrównawcze w 2027 r. tylko w formie Roth (nie dotyczy planów SIMPLE i SEP).
Źródła: komunikat IRS IR-2026-136 z 12 listopada 2026 r., IRS Notice 2026-66 (PDF) oraz, dla kwot z 2026 r., komunikat IRS IR-2025-111 (wszystkie po angielsku).
Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady podatkowej ani finansowej.
Jak rozłożyć wpłaty między 401(k), IRA i Roth IRA w 2027 r., pomoże zaplanować polski doradca z działu inwestycji w katalogu Polish Pages.
Pobierz aplikację PolishPages:
App Store
Google Play
