Co to jest RMD
Skoro depozyty na IRA były odpisem podatkowym, przepisy wymagają od nas stopniowego opróżniania kont na emeryturze i zapłacenia podatków. W pewnym wieku stopniowa dystrybucja z konta IRA jest obowiązkowa, co nazywa się Required Minimum Distribution (RMD). RMD dotyczy wszystkich rodzajów kont IRA (z wyjątkiem Roth) oraz kwalifikowanych programów emerytalnych z ustaloną wpłatą (qualified retirement plans), takich jak 401(k), 403(b). By uniknąć uogólnień, skupimy się na zwykłym koncie IRA.
Oczywiście, możemy korzystać z pieniędzy wcześniej, ale stopniowa likwidacja kont musi się odbywać w określonym wieku i w tempie dyktowanym przez spodziewaną dalszą długość naszego życia (life expectancy).
Wydłużony termin wypłat RMD
Ustawa SECURE Act od 1 stycznia 2020 roku zmieniła zasady obowiązkowych minimalnych wypłat. W przeszłości po osiągnięciu 70 i pół roku życia wpłaty na tradycyjne konta IRA były zabronione, a z kont emerytalnych (IRA, a także 401(k), 403(b) i 457) nakazane były wypłaty, nawet jeżeli pieniądze nie były właścicielowi potrzebne. Od 1 stycznia 2020 r. obowiązek wypłat z kont emerytalnych zaczynał się dopiero po 72. urodzinach.
Ustawa SECURE 2.0, która weszła w życie 29 grudnia 2022 roku, zezwala na opóźnienie przymusowych wypłat z kont emerytalnych zgodnie z następującym harmonogramem: 73 lata – dla osób, które ukończyły 72 lata po 31 grudnia 2022 r. (urodzonych w latach 1951–1959), oraz 75 lat – dla osób, które ukończą 74 lata po 31 grudnia 2032 r. (urodzonych w 1960 r. i później). Ta zmiana jest korzystna, bo wydłuża czas aprecjacji emerytalnych inwestycji.
Niższe kary
Właściciele kont, którzy nie wezmą RMD we właściwym czasie, mogą zapłacić karę.
Przed ustawą SECURE 2.0 kara podatkowa wynosiła 50 proc. od wymaganej kwoty, która nie została wypłacona. Na przykład, jeśli nie wycofałeś obowiązkowej raty w wysokości 2,000 dol., musiałbyś zapłacić 50 proc. kary, czyli 1,000 dol. kary.
Ustawa SECURE 2.0 obniżyła karę do 25 proc., a jeśli właściciel konta naprawi błąd w ciągu dwóch lat, kara spada do 10 proc. Jeśli wykażesz, że zaniedbanie RMD było spowodowane błędem i podejmowane są rozsądne kroki w celu rozwiązania problemu, IRS może całkowicie od kary odstąpić.
Wolno wpłacać na IRA nawet w trakcie RMD
Przed rokiem 2020 po osiągnięciu wieku 70 i pół roku wpłaty na IRA były zabronione. Teraz możemy kontynuować depozyty na IRA niezależnie od wieku i tego, czy podlegamy pod RMD czy nie, pod warunkiem, że w danym roku kalendarzowym mamy wynagrodzenie z własnej (albo małżonka) pracy najemnej albo z działalności gospodarczej (self-employment).
Nasuwa się pytanie, jaką korzyść podatkową da nam taka wpłata. Wpłata na tradycyjne IRA może być odpisem od przychodu na zwykłych zasadach. Mając umiarkowane przychody, możesz też skorzystać z kredytu emerytalnego zwanego Saver’s Credit, który wynosi 50, 20 albo 10 proc. wpłaty w zależności od wysokości zarobków. Przy jego obliczaniu kwalifikujące się wpłaty są jednak zmniejszane o niedawne wypłaty z planu emerytalnego lub konta.
Przykład: Na mocy RMD wypłaciłeś z IRA 1,000 dol., ale zdeponowałeś w tym samym roku 3,000 dol., więc Saver’s Credit obliczysz od 2,000 dol. Uwaga: Saver’s Credit jest non-refundable, co znaczy, że jeżeli twoje zobowiązanie podatkowe jest niższe od kredytu, to kredyt ten pozostanie niewykorzystany.
Kiedy zacząć wypłaty
Obowiązkowa wypłata z IRA powinna być dokonana do 31 grudnia w roku, kiedy osiągasz określony przepisami wiek (obecnie 73 lata). Jeżeli jest to twoja pierwsza wypłata, dostajesz przedłużenie o trzy miesiące – do 1 kwietnia następnego roku. W takim przypadku pamiętaj, że w tym kolejnym roku dokonujesz dwóch wypłat RMD (do 1 kwietnia i drugą do 31 grudnia), co podniesie twoje przychody i podatki.
Podatnicy, którzy ukończyli 73 lata, ale jeszcze pracują, mogą odroczyć likwidację kont 401(k) i innych podobnych planów zakładowych do czasu przejścia na spoczynek. Natomiast nie można odroczyć RMD z konta IRA poza wiek 73 lat (dla urodzonych od 1960 r. – 75 lat), nawet jeżeli ciągle się pracuje.
Ile wynosi obowiązkowa rata
Do obliczenia minimalnej wypłaty RMD uwzględnić należy saldo wszystkich posiadanych kont IRA w różnych instytucjach w dniu 31 grudnia poprzedniego roku. Następnie dzieli się tę kwotę przez współczynnik odpowiadający wiekowi właściciela, wzięty z tabeli przewidywanej długości życia (life expectancy). Urząd Podatkowy (IRS) publikuje te tabele w publikacji 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), www.irs.gov/pub/irs-pdf/p590b.pdf
Przykład: W tym roku kończysz 73 lata, a 31 grudnia poprzedniego roku na wszystkich kontach IRA miałeś 50,000 dol. Według tabeli IRS (Uniform Lifetime Table) współczynnik dla 73 lat wynosi 26.5. Musisz więc w tym roku wypłacić z IRA 1,886.79 dol. (50,000 / 26.5). Gdyby jedyną beneficjentką konta była żona młodsza od ciebie o ponad 10 lat, użyta byłaby inna tabela, a przewidywany okres wypłat byłby dłuższy – zależny od wieku twojego i żony.
Uwaga: Większa wypłata w jednym roku nie zwalnia cię z konieczności wybrania co najmniej minimalnej kwoty w roku następnym. W obliczeniu obowiązkowych rat pomagają kalkulatory. W sieci szukaj „RMD calculator”.
Czy sam musisz pamiętać o wypłatach
Odpowiedź brzmi: nie. To instytucja finansowa, w której trzymamy IRA, ma obowiązek poinformować nas o obowiązku RMD. Środków nie musimy wypłacać w formie gotówki, lecz możemy przelewać je na inny, normalny rachunek bankowy czy inwestycyjny. Płatnik będzie co roku obliczał wysokość minimalnej kwoty i nas informował. Właśnie dlatego, że konta IRA wymagają sporo pracy papierkowej, instytucje finansowe pobierają co roku tzw. custodian fee w wysokości ok. $50 rocznie, a nawet więcej.
Jeżeli powyższe przepisy wydają się skomplikowane, nie przejmuj się. Finansowe instytucje są zobowiązane poinformować cię, ile i kiedy masz wypłacić z kont emerytalnych, by być w zgodzie z przepisami.
Czy można uniknąć RMD
Wbrew powszechnym opiniom, opuszczenie USA czy rezygnacja z amerykańskiego obywatelstwa nie zwalnia cię z obowiązkowych wypłat!
Jedyną metodą uniknięcia obowiązkowych wypłat jest wcześniejsza zamiana tradycyjnego konta IRA na Roth IRA (Roth IRA conversion), którego RMD nie dotyczy. Niemniej będziesz musiał wtedy, po roku konwersji, zapłacić podatki dochodowe od całej przeniesionej kwoty. Konwersja części IRA może mieć sens w roku, gdy twoje przychody nagle spadły. Porozmawiaj o tym ze swoim doradcą podatkowym.
Więcej można znaleźć na witrynie Urzędu Podatkowego: https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds
Artykuł zaktualizowany w październiku 2026 r.
