W ostatnich latach darowizny – na parafię, fundację czy szpital – obniżały podatek federalny tylko tym, którzy rozpisywali odliczenia na formularzu Schedule A. Kto brał odliczenie standardowe, nie miał z nich żadnej korzyści podatkowej (podobne, ale tymczasowe odliczenie – do 300 dolarów, a w 2021 r. do 600 dolarów dla małżeństw – obowiązywało tylko za lata 2020–2021). Zmieniła to ustawa nazywana przez IRS „Working Families Tax Cuts” (Public Law 119-21 z 4 lipca 2025 r.). Komunikat IR-2026-135 z 10 listopada 2026 r. przypomina, że nowe odliczenie jest stałe i obejmuje darowizny z 2026 r., wykazywane w zeznaniach składanych w 2027 r.
Kto może skorzystać
Odliczenie przysługuje wyłącznie osobom, które nie wyszczególniają odliczeń (ang. non-itemizers). Kto rozpisuje odliczenia na Schedule A, odlicza darowizny tak jak dotąd, na zasadach dla osób wyszczególniających odliczenia. Limit wynosi 1000 dolarów na zeznanie, a dla małżeństw rozliczających się wspólnie – 2000 dolarów.
Jakie darowizny się liczą
- Tylko pieniężne – gotówka, czek lub przelew (IRS mówi o „cash contributions”). Nie liczą się darowizny rzeczowe, np. odzież, akcje czy inne mienie.
- Tylko dla uprawnionych organizacji charytatywnych. IRS wymienia wśród nich kościoły i inne organizacje religijne, więc wpłaty na polską parafię w USA mogą się kwalifikować.
- Bez funduszy darczyńców. Wpłaty do donor-advised funds i do tzw. supporting organizations nie dają tego odliczenia.
- Tylko z danego roku. Wpłata musi zostać dokonana w roku podatkowym; nadwyżek z lat poprzednich nie przenosi się.
Uwaga na darowizny do Polski i zbiórki dla konkretnych osób
Według IRS darowizny dla osób prywatnych nie podlegają odliczeniu – dotyczy to również zbiórek na leczenie czy pomoc konkretnej rodzinie. Organizacje zagraniczne co do zasady nie są uprawnione (wyjątki dotyczą niektórych organizacji z Kanady, Izraela i Meksyku), więc wpłata bezpośrednio na parafię czy fundację w Polsce odliczenia nie da. Nie da go też wpłata na amerykańską organizację, jeśli jest z góry przeznaczona dla organizacji zagranicznej. Wyjątkiem może być program prowadzony przez organizację zagraniczną, który amerykańska organizacja zatwierdziła jako realizujący jej własne cele i nad którego funduszami zachowuje kontrolę.
Jeśli za wpłatę dostajemy coś w zamian – na przykład bilet na bal charytatywny czy kolację – odliczyć można tylko tę część, która przekracza wartość otrzymanego świadczenia.
Jak sprawdzić organizację i jakie dokumenty zachować
Status organizacji można sprawdzić w wyszukiwarce IRS Tax Exempt Organization Search (zakładka Pub. 78 Data). IRS zaznacza, że brak organizacji w wynikach nie musi oznaczać, że darowizna nie jest odliczalna – część kościołów czy organizacji objętych zwolnieniem grupowym nie figuruje tam osobno.
Przy każdej wpłacie gotówkowej, niezależnie od kwoty, trzeba mieć zapis bankowy albo pisemne potwierdzenie od organizacji z jej nazwą, datą i kwotą. Przy pojedynczej darowiźnie od 250 dolarów IRS wymaga pisemnego potwierdzenia od organizacji, uzyskanego przed złożeniem zeznania. Wpłaty do koszyka bez koperty i bez potwierdzenia trudno będzie udokumentować – lepiej wpłacać czekiem lub przelewem albo w kopercie z nazwiskiem.
Ta sama ustawa wprowadza od 2027 r. osobną ulgę do 1700 dolarów za wsparcie organizacji stypendialnych – pisaliśmy o niej w artykule „Ulga podatkowa do 1700 dolarów za wsparcie stypendiów szkolnych”. Nowe kwoty podatkowe na 2027 r. omówiliśmy w tekście „IRS ogłosił kwoty podatkowe na 2027 rok”.
W pigułce
- Od rozliczenia za 2026 r. osoby niewyszczególniające odliczeń odliczą gotówkowe darowizny: do 1000 dolarów, małżeństwa wspólnie do 2000 dolarów.
- Liczą się wpłaty dokonane w 2026 r. na uprawnione organizacje, w tym kościoły i parafie w USA.
- Nie liczą się: darowizny rzeczowe, wpłaty do donor-advised funds, darowizny dla osób prywatnych i co do zasady dla organizacji zagranicznych.
- Zachowaj potwierdzenia; od 250 dolarów potrzebne jest pisemne potwierdzenie od organizacji.
Źródła: komunikat IRS IR-2026-135 z 10 listopada 2026 r., publikacja IRS 6196 „Charitable Contribution Deduction Tips for Non-Itemizers” (PDF), IRS Topic No. 506, publikacja IRS 526, strona IRS Working Families Tax Cuts oraz archiwalna strona IRS o odliczeniu za 2021 r. i strona Taxpayer Advocate Service o odliczeniu za 2020 r. (wszystkie po angielsku).
Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady podatkowej.
Czy darowizny opłaca się odliczyć w ramach nowego limitu, czy na Schedule A, pomoże ocenić polski księgowy z działu podatków i księgowości katalogu Polish Pages.
Pobierz aplikację PolishPages:
App Store
Google Play
