Trust w USA. Polski adwokat w Nowym Jorku Romuald Magda odpowiada na pytania

Co to jest trust?
Jest to umowa, na podstawie której osoba zwana trustee (zarządca trustu) zobowiązuje się zarządzać majątkiem trustu dla korzyści innych osób; najczęściej są to członkowie rodziny założyciela trustu. Trust może być założony za życia właściciela majątku (living trust), lub też przewidziany w testamencie takiej osoby.

Jakie są korzyści z założenia trustu?
W przypadku założenia trustu odpada konieczność postępowania spadkowego w sądzie. Po śmierci założyciela trustee rozdysponuje majątek założyciela zgodnie z jego dyspozycjami lub też będzie zarządzać majątkiem dalej aż do spełnienia warunków wymaganych do otrzymania majątku. Założyciel trustu może określić np. że dziecko czy wnuk otrzyma majątek dopiero po skończeniu studiów lub po osiągnięciu określonego wieku. Inną korzyścią jest znaczne ograniczenie możliwości sprzeciwu rodziny wobec dyspozycji majątkowych przewidzianych w truście. Inaczej mówiąc, gdy spodziewamy się “walki” pomiędzy członkami rodziny dotyczącej spadku, najlepszym wyjściem jest założenie living trustu. Trusty pomocne są w sytuacji, gdy właściciele majątku mają skomplikowaną sytuację rodzinną, np. Posiadają dzieci z poprzednich małżeństw i chcą mieć pewność, że dzieci te otrzymają część majątku po ich śmierci — zamiast przekazania tego pozostałemu przy życiu małżonkowi. Pewne rodzaje trustu tzw. irrevocable trusts, używane są dla zmniejszenia kwoty podatku od spadku, jak i do uniknięcia obciążenia majątku danej osoby kosztami pobytu w domu opieki (nursing home).

Czy postanowienia trustu mogą “przeważyć” nad postanowieniami testamentowymi?
Tak, na przykład w sytuacji, gdy pewien majątek przekazany jest w trust, dotychczasowy właściciel nie ma już udziałów w tym majątku. Tak więc nawet jeżeli testament przewiduje dyspozycje dotyczące tej rzeczy, nie mają już one znaczenia.