Polskie sklepy internetowe, konta na Etsy czy Amazonie i małe firmy usługowe, które wysyłają towar do Illinois — w tym do ogromnej Polonii w Chicago i okolicach — od nowego roku rozliczają się z tamtejszym fiskusem na innych zasadach. Illinois Department of Revenue (IDOR) zmieniło definicję „zdalnego sprzedawcy” i jednocześnie otworzyło okno na dobrowolne wyprostowanie zaległości, zanim urząd sam się o nie upomni.
Co się zmieniło od 1 stycznia 2026
Do końca 2025 roku sprzedawca spoza Illinois musiał pobierać i odprowadzać tamtejszy podatek od sprzedaży (Retailers’ Occupation Tax), jeśli w 12-miesięcznym okresie rozliczeniowym przekroczył jeden z dwóch progów: 100 000 dolarów przychodu ze sprzedaży do Illinois lub 200 odrębnych transakcji. Zgodnie z Public Act 104-0006 i biuletynem informacyjnym IDOR (FY 2026-12), od 1 stycznia 2026 roku próg transakcyjny przestał obowiązywać. Liczy się wyłącznie przychód — 100 000 dolarów lub więcej w okresie rozliczeniowym.
To zmiana korzystna dla drobnych sprzedawców, którzy mieli dużo tanich, jednostkowych zamówień: rzemieślnik sprzedający breloki na Etsy po 15 dolarów mógł wcześniej przekroczyć 200 transakcji i formalnie podlegać podatkowi w Illinois, mimo przychodu rzędu kilku tysięcy dolarów. Dziś taka firma nie musi się rejestrować, dopóki nie przekroczy 100 000 dolarów przychodu z Illinois. IDOR informuje, że firmy, które wcześniej rejestrowały się wyłącznie z powodu progu transakcyjnego, powinny sprawdzić swoją sprzedaż za okres do 31 grudnia 2025 roku — jeśli nie osiągnęły 100 000 dolarów, urząd automatycznie przełącza ich status na „voluntary use tax” i przestają naliczać podatek od sprzedaży zdalnej od 1 stycznia 2026 roku.
Kogo dotyczy zmiana
Przepis obejmuje „zdalnych sprzedawców” (remote retailers) — firmy bez fizycznej obecności w Illinois, które wysyłają towar klientom w tym stanie — oraz „facylitatorów marketplace” (marketplace facilitators), czyli platformy typu Amazon, Etsy czy eBay, które w imieniu sprzedawców pobierają i odprowadzają podatek. Dla większości polskich sprzedawców korzystających z takich platform obowiązek naliczenia podatku i tak przechodzi na marketplace — zmiana dotyczy głównie tych, którzy prowadzą własny sklep internetowy (Shopify, WooCommerce) i sami rozliczają się bezpośrednio z klientami w Illinois.
Program amnestii do 31 października 2026
Równolegle IDOR uruchomiło 2026 Illinois Remote Retailer Tax Amnesty Program — jednorazową szansę na uregulowanie zaległego podatku od sprzedaży za okres od 1 stycznia 2021 do 30 czerwca 2026 roku bez kar i bez odsetek. Program trwa od 1 sierpnia do 31 października 2026 roku i jest przeznaczony dla zdalnych sprzedawców bez fizycznej obecności w Illinois, którzy spełniali próg 100 000 dolarów, a nigdy się nie zarejestrowali albo mają zaległości.
Zgłoszenie odbywa się elektronicznie przez portal MyTax Illinois, jednym wnioskiem obejmującym wszystkie zaległe okresy. IDOR oferuje też uproszczone stawki ryczałtowe na czas amnestii: 9% dla towarów ogólnych i 1,75% dla artykułów kwalifikowanych (m.in. żywność na wynos, leki na receptę i bez recepty). Firma, która nie jest jeszcze zarejestrowana w IDOR, musi najpierw założyć konto — urząd zaleca zrobić to z odpowiednim wyprzedzeniem, bo rejestracja i aktywacja konta trwają zwykle kilka dni roboczych, a wniosek o amnestię trzeba złożyć wraz z pełną wpłatą (lub zatwierdzonym planem ratalnym) najpóźniej 31 października 2026 roku.
Co zrobić już teraz
- Sprawdzić sprzedaż do Illinois za ostatnie 12 miesięcy — czy przekracza 100 000 dolarów przychodu (transakcje już się nie liczą).
- Jeśli firma wcześniej rejestrowała się tylko z powodu 200 transakcji, a nie osiąga progu przychodowego — zweryfikować status w IDOR i w razie potrzeby skontaktować się z Central Registration Division.
- Jeśli istnieją zaległości sprzed 2026 roku (spóźniona rejestracja, brakujące okresy) — rozważyć zgłoszenie do programu amnestii przed 31 października 2026, zanim urząd naliczy kary i odsetki samodzielnie.
- Prowadzić dokumentację adresu dostawy każdej sprzedaży — od 2026 roku brak takich danych naraża na ryczałtową stawkę 15% podczas kontroli.
Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Obowiązki podatkowe w konkretnej sytuacji warto zweryfikować z księgowym lub doradcą podatkowym znającym przepisy Illinois.
Przy rozliczeniach sprzedaży online do różnych stanów i weryfikacji obowiązków podatkowych pomogą polscy księgowi i doradcy z katalogu Polish Pages.
