Dlaczego należy planować na wypadek śmierci. Monika Ellacott, Esq. w Nowym Jorku

• Pełnomocnictwo ogólne lub szczegółowe,
• Upoważnienie do Spraw Zdrowotnych (Health Care Proxy) i
• Testament, a czasami, zwłaszcza jeśli chce się uniknąć postępowania sadowego o przyjęcie testamentu (Probate), Trust.

Również, w niektórych wypadkach, sporządzenie nieodwoływalnego trustu z ubezpieczeniem na życie może być skutecznym sposobem zmniejszenia obowiązków podatków ciążących na masie spadkowej oraz optymalizacji wartości dziedzictwa.

Wg. ustawy nowojorskiej w wypadku, gdy osoba zmarła nie pozostawiła testamentu jej masę spadkową będą dziedziczyły małżonek/małżonka i zstępni: żona/mąż bierze pierwsze $50,000 oraz ½ pozostałej części masy spadkowej, a dzieci dostają resztę.

Jednakże dla wielu dziedziczenie beztestamentowe ma bardzo niepomyślne rezultaty ponieważ:

• Nie są wzięte pod uwagę implikacje podatkowe masy spadkowej i rownież te dla osób dziedziczących.
• Masa spadkowa nie może być przyjęta bezpośrednio przez osoby niepełnoletnie lub osoby niepełnosprawne, które pobierają dodatki miastowe i które by je utraciły w wypadku dziedziczenia nawet nie tak znacznej sumy pieniężnej,
• Ponadto nie chroni ona dziedziców przed ich wierzycielami.

Proaktywny typ planowania na wypadek śmierci oprócz odpowiednio przygotowanego testamentu lub trustu, obejmuje przeniesienie własności na spadkobierców za życia drogą darowizny, o czym lepiej pomyśleć wcześniej niż czekać na ostania chwile, żeby uniknąć negatywnych konsekwencji podatkowych. W tej chwili w Nowym Jorku podatek od darowizny i transfery wielopokoleniowe są opodatkowane na 40%. Dodatkowo przeniesienie mienia drogą darowizny wpisaną w trust stanowi zabezpieczenie przed wierzycielami spadkobierców dając jednocześnie kontrolę kreatora czy „trustee” na trustem i jego inwestycjami. Również planując stopniowe raczej niż jednorazowe przeniesienie fortuny na spadkobierców przez zawarcie jej w truście, umożliwia zmniejszenie lub całkowite uniknięcie obowiązku podatkowego oraz daje dostęp do darowanego dobra bez przeniesienia własności.

Zachęcamy do konsultacji w celu odpowiedzi na wszelkie dodatkowe pytania dotyczące specyficznej sytuacji faktycznej i tematu nie podjętego w tym artykule.