Konto SIMPLE IRA - indywidualne oszczędnościowe konto emerytalne

Plan emerytalny SIMPLE może być założony przez różnego rodzaju pracodawców, którzy zatrudniają nie więcej niż 100 osób zarabiających rocznie $5000 i więcej. Plan SIMPLE mogą założyć różnego rodzaju małe firmy: jednoosobowe przedsiębiorstwa, spółki partnerskie, korporacje typu S albo C, oraz różnego rodzaju organizacje niedochodowe. Właściciele firm mają w ten sposób możliwość założenia pracownikom taniego planu emerytalnego, w którym ciężar wpłat spoczywa nie tylko na pracodawcy ale też na osobach zatrudnionych.

Część wpłat na konto SIMPLE IRA pochodzi od pracodawcy, a część z pensji pracownika. Dzięki otworzeniu przez pracodawcę planu SIMPLE, pracownicy mają możliwość przekazania części swojego wynagrodzenia przed opodatkowaniem na konto SIMPLE IRA.  Limity wpłat wynoszą: Za rok 2017: $12,500 dla osób które nie osiągnęły 50 lat i $15,500 dla osób, które mają 50 lat lub więcej. Za rok 2018: $12,500 dla osób które nie osiągnęły 50 lat i $15,500 dla osób, które mają 50 lat lub więcej. W ramach planu, pracodawca jest zobowiązany do zrobienia corocznej dopłaty (matching contribution) dla wszystkich kwalifikujących się pracowników.

Wszystkie osoby spełniające warunki muszą mieć możliwość uczestnictwa w planie SIMPLE IRA. Pracodawca jest zobowiązany do corocznych wpłat, tak długo jak plan jest kontynuowany. Pracodawca musi też wywiązać się z obowiązku szybkiego odprowadzenia wpłat pochodzących z pensji pracowniczych na konto SIMPLE IRA, a także jest zobowiązany corocznie, w odpowiednim terminie, poinformować swoich pracowników o możliwości odprowadzania wybranych kwot z pensji.

Z punktu widzenia pracodawcy, główną zaletą planu SIMPLE jest możliwość otrzymania ulgi podatkowej za dokonane wpłaty, brak odpowiedzialności za fundusze, które zostały wpłacone na konta pracowników, a także rozłożenie ciężaru dofinansowania konta SIMPLE IRA między pracodawcę a pracownika. Pracodawca może też otrzymać dodatkowy kredyt od IRS za koszty związane z założeniem tego planu.

Plan SIMPLE jest też bardzo atrakcyjny dla pracowników, którzy otrzymują fundusze na indywidualne konto SIMPLE IRA, a to daje im całkowitą kontrolę nad otrzymanymi funduszami. Poza tym, mogą otrzymywać wpłaty nawet po osiągnięciu wieku 70½ lat. Fundusze znajdujące się na koncie SIMPLE generalnie podlegają tym samym zasadom co konta Tradycyjne IRA, z wyjątkiem kary w wysokości 25% naliczanej za wypłatę pieniędzy w czasie dwóch lat od momentu wpłynięcia pierwszej wpłaty na konto SIMPLE IRA.

Wszyscy pracodawcy zainteresowani założeniem planu SIMPLE powinni udać się do swojego doradcy podatkowego w celu omówienia szczegółowych korzyści i dokładnych warunków uczestnictwa.