Home
POLONIA USA
Prawo i twoje finanse

Sprzedaż działki w Polsce a podatek spadkowy USA-Polska

Elżbieta Baumgartner 07 kwietnia, 2016

Oto problem naszego czytelnika, pana Adama: „W 2008 roku dostałem od rodziców w spadku działkę. Załatwiłem jej podział na mniejsze parcele budowlane i teraz zamierzam je sprzedać. Problem polega na FATCA. Słyszę, że zapłacę teraz 23% podatku VAT, który ustawa FATCA wprowadziła. Do tego dochodzi podatek dochodowy w obydwu krajach oraz podatek spadkowy w USA. Jeżeli zechcę sprowadzić pieniądze do USA, podobno będę musiał zapłacić 30% podatku FATCA. Powinienem był tę działkę sprzedać wcześniej, teraz już pewnie nic mi po podatkach nie zostanie. Uważam, że te przepisy są bardzo niesprawiedliwe. Proszę o radę, co mam robić, żeby uniknąć tych drakońskich podatków.”

Odpowiedź: Panie Adamie, podatki po sprzedaży nie są takie, jak pan opisuje. Oto wyjaśnienie.

Podatek dochodowy w Polsce
Jeżeli minęło 5 lat od końca roku, w którym działka (czy inna nieruchomość) została nabyta, to jej sprzedaż jest wolna od polskiego podatku PIT. Po sprzedaży działki przed upływem 5 lat należy zapłacić podatek, którego wysokość zależy od daty nabycia nieruchomości:

10% zryczałtowany podatek od przychodu, jeśli nieruchomość została nabyta przed 1 stycznia 2007 roku;
19% podatek od dochodu, jeśli nieruchomość została nabyta pomiędzy 1 stycznia 2007 roku a 31 grudnia 2008 roku
19% podatek od dochodu dla osób, które nabyły nieruchomość po 1 stycznia 2009 roku.

Okres 5 lat liczy się pełnymi latami kalendarzowymi, czyli nieruchomość nabytą w 2009 roku można sprzedać bez podatku najwcześniej 1 stycznia 2015 roku.

Podatek VAT po sprzedaży działki
VAT to podatek od towarów i usług. VAT bywa nakładany po sprzedaży nieruchomości, jeżeli jest ona przejawem działalności handlowej, np. ktoś zawodowo kupuje, dzieli i sprzedaje działki. Konieczność zapłacenia VAT oraz jego stawka (23% albo 8%) zależy od okoliczności. Czy VAT grozi panu Adamowi? Pewnie nie, bo podzieli i sprzeda odziedziczoną parcelę, co nie ma znamion działalności gospodarczej. Urzędy skarbowe od pewnego czasu złagodziły swoje podejście. Radzę porozmawiać z polskim prawnikiem, który zajmuje się transakcjami kupna-sprzedaży nieruchomości. Warto też poczytać interpretacje podatkowe w Internecie.

Podatki spadkowe w USA
Pan Adam odziedziczył działkę po rodzicach. Spadkobierca nie płaci w USA podatków spadkowych. Od stanowych podatków spadkowych, nakładanych w kilku stanach (m.in. New Jersey), zwolnione są osoby dziedziczące od najbliższej rodziny, w tym po rodzicach.

Tak więc podatek spadkowy pana Adama w USA nie dotyczy. Dotyczy go tylko podatek kapitałowy (capital gain tax), do zysku, który zrealizował po sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.

Podatek kapitałowy w Stanach
Przepisy podatkowe mówią, że amerykański podatnik płaci podatki od przychodu z całego świata, więc sprzedaż nieruchomości za granicą ma być rozliczona tak samo, jakby nastąpiła w USA. Zysk oblicza się odejmując od ceny sprzedaży koszt nabycia nieruchomości i koszty. Podatek kapitałowy wynosi 15% od zysku, a od 2013 roku - 20% dla osób w najwyższym przedziale podatkowym, zarabiających powyżej $400,000 rocznie. Koszt nabycia - to wartość nieruchomości w dniu nabycia spadku.

Podatek FATCA?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to ustawa o ujawnianiu kont zagranicznych, która zapoczątkuje międzynarodową wymianę danych o klientach instytucji finansowych. Sprawi ona, że polskie banki będą donosiły do IRS o dużych kontach amerykańskich podatników. Do 1 lipca tego roku zagraniczne banki miały obowiązek zapisać się do FATCA, a banki polskie (w raz z instytucjami kilkunastu innych krajów) - do końca 2014 roku. 30-procentowy podatek potrącany będzie od 2015 roku tylko w niektórych okolicznościach, gdy bank albo klient odmawiają współpracy w sprawie FATCA. Na razie nie ma się czego obawiać, ale warto przeczytać o szczegółach FATCA i metodach obrony w książce pt. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”.

Wnioski
Jak widać, pan Adam najprawdopodobniej nie będzie musiał płacić w Polsce podatku dochodowego ani VAT. W Stanach 15-procentowy podatek od zysku nie będzie dotkliwy. Podatek FATCA całkowicie pana Adama nie dotyczy, a z resztą to przyszłość.

Pan Adam może spokojnie przelać pieniądze ze swego konta w Polsce na konto w banku amerykańskim. Bank amerykański nie „doniesie” na niego do IRS, bowiem banki nie zgłaszają zwykłych transakcji. Banki mają obowiązek zgłaszać do Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) tylko podejrzane transakcje - Suspicious Activity Report. Co jest podejrzane, a co nie, wyjaśnimy w kolejnych artykułach.

Życzę panu Adamowi intratnej transakcji i spokojnych snów.

Elżbieta Baumgartner
Autorka książek o profilu finansowym i konsumenckim, dostępnych
w polonijnych księgarniach i bezpośrednio od wydawcy: tel: 718-224-3492.
Księgarnia Poradnika "Sukces" >>>